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6月5日，河南华英农业发展股份有限公司（证券简称ST华英）披露关于2022年年报问询函回复的公告。

记者了解到，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对ST华英2020年内部控制出具了无法表示意见的审计报告，导致无法表示意见的事项为公司与货币资金、存货、其他应收款及借款相关的内部控制存在重大缺陷。

对此，深交所要求ST华英说明截至2022年末，在经营管理决策、资金管理政策、财务会计管理、印章管理、信息披露等方面已采取的具体整改措施和整改进展，分析说明ST华英相关内部控制是否已得到实质改善，相关重大缺陷是否已整改完毕。

ST华英在回复公告中表示，经营管理决策方面：报告期内，结合中国证监会与深圳证券交易所最新颁布的规章制度，公司修订了《公司章程》及《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、各委员会实施细则、《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》《重大信息内部报告制度》等多项制度。同时，公司总经理办公会议审议通过了《公司基本制度与内控化管理规定汇编》，包括财务管理制度、生产管理制度、质量管理制度、人力管理制度等内部管理制度已完成修订并投入使用，目前内部控制流程有效运行。

资金管理政策方面：通过完善相关财务制度，进一步明确资金审批程序，提升公司资金管理水平。一是职能分离控制。公司建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制即考虑不相容职务的分离，将某些不相容的职务分别由两个或两个以上的部门或工作人员担任，以避免或减少发生差错和弊端而进行的控制；二是建立健全资金审批管理制度。为保障资金安全，公司财务收支严格执行公司内部控制和资金使用审批制度，严格按照规定的审批权限和程序执行，强化货币资金日清月结。三是在完善各项货币资金管理制度的同时，公司重视财务人员的专业知识培训、岗位职责教育和职业道德教育，不断提高财务人员队伍的整体综合素质。目前，公司资金管理制度已涵盖了货币资金的各个主要流程，公司货币资金相关内部控制有效运行。

存货管理方面：公司进一步完善、修订了存货有关的内部控制制度及流程：一是公司已规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，确保存货业务流程中的关键风险点存在有效的控制措施；二是公司充分利用信息系统，强化供应链整体流转记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制；三是公司已建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位互相分离、制约和监督；四是公司已建立存货盘点清查制度和工作规程，定期盘点和不定期抽查相结合对存货进行盘点，做到“账实相符”及“账账相符”；五是定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的存储状态，对于存货变质、毁损、报废或流失的处理，及时合理的分析原因、分清责任，并按照规定权限批准后处置。目前，公司存货管理相关内部控制有效运行。

筹资与投资管理方面：一是公司通过司法重整的途径，有效助力公司纾困蓄势，并妥善解决了诉讼、借款逾期问题；二是公司修订了《对外担保管理制度》、《重大信息内部报告制度》，进一步规范公司对外担保行为，防范和控制公司资产运营风险；三是公司强化了对长期资产入账的审核控制，加强对财务报告编制流程内部控制执行的监督力度，确保财务报表项目列报准确。目前，公司筹资与投资管理相关内部控制有效运行。

财务会计管理方面：加强财务管控能力和水平，利用智能化、信息化平台实现供应链全过程监控；推行财务集中管控，将财务人员统一纳入公司管理，使财务管理更加规范。同时，组织培训提升财务人员的专业化水平，强化对政策法规的学习，夯实财务基础工作。

经整改，ST华英2020年度内部控制审计报告无法表示意见涉及事项影响已消除。亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）于2023年4月13日出具了《关于河南华英农业发展股份有限公司2020年度内部控制审计报告无法表示意见涉及事项影响已消除的专项说明》。当前公司严格按照内部控制管理制度规范运作，内部控制的执行是有效的，相关重大缺陷已整改完毕。

（文章来源：大河财立方）

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